■職場趨勢報導【法律企管專欄】企業現金流量表的重要性:掌握現金，確保穩健經營
【法律企管專欄】企業現金流量表的重要性：掌握現金，確保穩健經營
現金流量表作為企業財務管理的核心工具之一，與損益表及資產負債表有著本質的不同。損益表與資產負債表以應計基礎編制，記錄交易時點的財務狀況，但並未反映企業實際現金流動情況。例如，企業可能面臨部分交易延遲支付的狀況，或需要立即支付現金。這種「來來往往」的現金管理，直接影響企業的營運周轉能力，尤其是薪資支付。依據《勞動基準法》第22條第2項，企業需全額、準時支付薪資，因此掌握現金狀況對企業尤為重要，避免因現金短缺而陷入資金周轉危機。
現金流量表即以現金為核心編制的財務報表，能快速揭示企業手中的實際現金情況。透過檢視報表中「期末現金及約當現金餘額」欄位，企業可清晰掌握手頭現金數額，為各項營運決策提供依據。
現金流量表的結構由三大部分組成：
營業活動現金流量
投資活動現金流量
融資活動現金流量
其中，營業活動現金流量反映企業核心業務的現金進出狀況，是評估企業是否具備穩健現金流入能力的關鍵。如果本業現金流量不足，企業需仰賴融資活動，如借款或發行公司債，但這類行為如同為病患輸血，僅為短期解決方案，難以支持企業長期健康發展。
另一方面，投資活動現金流量則聚焦於企業未來成長的資本運用，如購置設備、建設廠房或進行戰略性投資。這些行為旨在提升企業競爭力，為未來創造更多收益，如同投資健康的小雞，期待其日後產蛋創收。然而，若前兩類活動均無法產生足夠現金流，企業只能依賴融資活動。但長期舉債經營並非良策，債務最終需償還，過度依賴外部資金可能削弱企業體質。
因此，健全的現金流管理策略應以營業活動現金流量為核心，確保企業本業運作產生穩定現金流入，實現自給自足的健康經營模式。
在現金流量表的協助下，企業管理者能夠更好地制定策略，鴻圖大展，確保財源滾滾，穩步邁向成功！
★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★★
作者:
王甲律師，巨曜法律事務所合署律師。
